Пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций - участников региональных инвестиционных проектов
Инвестор имеет право на получение льгот в виде снижения ставок налога на прибыль:
· 13,5% — не менее 100 млн. руб. капитальных вложений в течение 3 лет;
· 12,5% — не менее 5 млрд руб. в течение 5 лет.
Срок применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций не может превышать 4 налоговых периодов, следующих подряд.
· 13.5 процента - для организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты, объем капитальных вложений по которым не может быть менее 100 миллионов рублей, при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов;
· 12.5 процента - для организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты, объем капитальных вложений по которым не может быть менее 5 миллиардов рублей, при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий пяти лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов.
Пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций применяется начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета организацией была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта.
Льготное налогообложение при осуществлении инвестиций в форме капитальных вложений
Условия для использования льготы - от 100 млн руб. объем инвестиций в объекты капитального строительства
Срок действия льготы не более 4 лет
Выгода инвестора от использования льгот
· Cтавка налога на прибыль организаций
o до 15,5% до 2025 года
· Cтавка налога на имущество организаций
o до 0%
Льготное налогообложение участников специальных инвестиционных контрактов
Условия для использования льготы
· Минимальный объем инвестиций отсутствует
· Сторонами соглашения являются Российская Федерация, Тульская область, муниципальное образование, инвестор
Срок действия льготы
o 15 лет при объеме инвестиций до 50 млрд руб.
o 20 лет при объеме инвестиций от 50 млрд руб.
Выгода инвестора от заключения СПИК
· Ставка налога на прибыль с момента получения первой прибыли
o 0% 1-8 год
o 10% с 9 года
· Ставка налога на имущество в отношении имущества, созданного или приобретенного после заключения СПИК
o 0% в течение 5 лет
o 1,1% с 6 по 7 год
o 1,5% с 8 по 10 год
Льготное налогообложение резидентов ОЭЗ «Узловая»
Выгоды инвестора от получения статуса резидента территории ОЭЗ
· Ставка налога на прибыль в региональный бюджет
o 0% в течение 10 лет с момента получения первой прибыли
o 5% с 11 по 15 год с момента получения первой прибыли
o 13,5% с 15 года после получения первой прибыли
· Ставка налога на имущество
o 0% в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества; в отношении имущества, созданного или приобретенного после получения инвестором статуса резидента ОЭЗ
· Ставка транспортного налога
o 0% в течение 10 лет в отношении грузовых автомобилей
· Ставка налога на землю
o 0% в течение 5 лет
