Льготы для организаций - участников региональных инвестиционных проектов (РИП), производящих товары (Областной закон Ленинградской области от 25.11.2019 № 89-оз)
налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в областной бюджет Ленинградской области, - 10 %;
налоговая ставка по налогу на имущество организаций - 0 %.
Срок применения пониженной налоговой ставки: при объеме капитальных вложений от 50 миллионов рублей до 500 миллионов рублей - не более четырех налоговых периодов; при объеме капитальных вложений свыше 500 миллионов рублей - не более шести налоговых периодов.
Льготы для организаций, заключивших договора о предоставлении режима государственной поддержки инвестиционной деятельности (Областной закон Ленинградской области от 29.12.2012 № 113-оз)
Налоговая ставка по налогу на имущество организаций - 0 %.
Сроки применения льготы: при объёме вложений от 300 - 500 млн. рублей – 16 кварталов, 500 млн. рублей - 3 млрд. рублей – 20 кварталов, >3 млрд. рублей (кроме ОКВЭД 28 и 29.1) – 24 квартала, >3 млрд. рублей (ОКВЭД 28 и 29.1) – 32 квартала.
Для ОКВЭД 46.71 (торговля оптовая) и 47.3 ( торговля топливом моторным) при объёме вложений от 1 млрд. рублей до 3 млрд. рублей – 16 кварталов, >3 млрд. рублей – 20 кварталов.
Льготы для организаций, реализующих на территории Ленинградской области инвестиционные проекты по созданию новых промышленных производств (СПИК 1.0), либо проекты по внедрению современных технологий (СПИК 2.0) (Областной закон от 12.04.2021 № 44-оз)
Для всех СПИК ставка по налогу на прибыль в региональный бюджет - 5% , федеральная часть - 0%, налог на имущество - 0%.
Минимальный объем вложений для инвесторов, реализующих СПИК 1.0 с участием Ленинградской области, составляет 50 млрд. рублей.
Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по налогу на прибыль
Применяется организациями из 14 отраслей, а также участниками национального проекта «Производительность труда», участниками промышленного кластера, организациями, осуществляющими деятельность исключительно на территориях монопрофильных муниципальных образований региона (моногородов) или на территориях Бокситогорского, Лодейнопольского или Подпорожского муниципальных районов Ленинградской области. Общее для всех этих получателей условие – они ведут деятельность по ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства».
Правом применения ИНВ могут воспользоваться малые и средние промышленные предприятия, планирующие выпускать импортозамещающую продукцию в IT отрасли/операторы связи, а также организации, которые безвозмездно передали движимое имущество (включая денежные средства), аккредитованным образовательным организациям (в случае передачи имущества размер ИНВ составляет 50 процентов суммы расходов). (Областной закон от 6 апреля 2020 года № 36-ОЗ).
